დივიდენდების მქონე ყველა სახის ოპერაცია სულ უფრო მეტ პოპულარობას იძენს ჩვენს სამყაროში, ახალი ეკონომიკური ურთიერთობების განვითარებასა და ფორმირებასთან ერთად. ამის გათვალისწინებით, შესაბამისად, უფრო და უფრო მეტი კითხვა ჩნდება მათი აღრიცხვის მექანიზმთან, აგრეთვე მათთან ყველა სახის გარიგების ასახვასთან დაკავშირებით ბუღალტრული აღრიცხვის დროს. აქ არ არის გამონაკლისი და საკითხი, თუ როგორ უნდა აისახოს დივიდენდები, კერძოდ, როგორ აისახოს დივიდენდების გადასახადი.
ინსტრუქციები
Ნაბიჯი 1
გახსენით რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსი და წაიკითხეთ 23-ე და 25-ე თავები, რომლებიც არეგულირებს დივიდენდების გადასახადის გაანგარიშების პროცედურას და დივიდენდების გადასახადის დაკავების წესს.
ნაბიჯი 2
განსაზღვრეთ გადასახადის განაკვეთი დივიდენდებზე. ამავდროულად, რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსი განსაზღვრავს გარკვეულ ციფრებს. ასე რომ, უცხოური იურიდიული პირებისთვის ეს მაჩვენებელი 15% -ს შეადგენს, ფიზიკური პირებისთვის, რომლებიც არ არიან რუსეთის ფედერაციის რეზიდენტები - 30%. თავის მხრივ, რუსეთის საწარმოებისთვის, აგრეთვე ფიზიკური პირებისთვის, რუსეთის ფედერაციის რეზიდენტებისათვის, დივიდენდის გადასახადის განაკვეთი იქნება 9%.
ნაბიჯი 3
გამოთვალეთ გადასახადის თანხა. გადასახადის ოდენობის დასადგენად, გადასახადის განაკვეთი უნდა გამრავლდეს სხვაობაზე დივიდენდების თანხას შორის, რომელიც დარიცხული იქნა მიღებისა და გადასახდელისთვის. ამავე დროს, თქვენ უნდა იცოდეთ, რომ გადასახადის თანხა შემცირდება ამ თანხიდან ყველა დარიცხული დივიდენდის გამოკლებით იურიდიულ და ფიზიკურ პირებზე დარიცხული დივიდენდების თანხის ოდენობით, რომლებიც არ არიან რუსეთის ფედერაციის რეზიდენტები. და ის იზრდება საწარმოს მიერ მიღებული დივიდენდების ოდენობის გამო. უნდა იცოდეთ, რომ დივიდენდის გადასახადის ვალდებულებები არ არსებობს, თუ მიღებული დივიდენდის თანხა ნაკლებია გადასახდელ თანხაზე. გახსოვდეთ ისიც, რომ დივიდენდების გაანგარიშებისას თითოეული კატეგორიის პირთათვის (რეზიდენტები, არარეზიდენტები) გამოიყენება საგადასახადო კანონმდებლობით დადგენილი შესაბამისი გადასახადი.
დივიდენდის გადასახადის აღრიცხვა სააღრიცხვო ჩანაწერებში.
ნაბიჯი 4
დაარიცხეთ დივიდენდები მონაწილეებისთვის Dt 84 –Ct 70 ან Dt 84 –Ct 75-2.
ასახეთ Dt 70 - Kt 68 ან Dt 75-2 - K 68 მონაწილეთა დივიდენდების დაკავების გადასახადი.
ასახეთ ბუღალტრული აღრიცხვისას დივიდენდების გადახდა Dt 70 –Ct 50/51 ან, შესაბამისად, Dt 75-2 –Ct 50/51.
თუ თქვენ, უფრო სწორად, თქვენსმა კომპანიამ მიიღო სიახლე დივიდენდების დარიცხვის შესახებ, უნდა გააკეთოთ ბუღალტრული აღრიცხვა ДТ 76 - Кт 96, რომელშიც აისახება დარიცხული დივიდენდების ოდენობა. სწორედ ეს მაჩვენებელი იქნება გადამწყვეტი, ამ თანხის წყალობით, საწარმოს საბუღალტრო მოგება იზრდება და ეს არანაირ გავლენას არ ახდენს დაბეგვრაზე, რადგან დივიდენდებზე გადასახადის ოდენობა საგადასახადო აგენტმა დააკავა. ამრიგად, თქვენ მუდმივი დადებითი განსხვავება გექნებათ ყოველ ჯერზე.
ნაბიჯი 5
გააკეთეთ გაყვანილობა Dt 68 - Kt 99.
გამოთვალეთ მუდმივი საგადასახადო აქტივი საშემოსავლო გადასახადის განაკვეთით.
ნაბიჯი 6
შეადგინეთ სააღრიცხვო ჩანაწერი Dt 51 - Kt 76, დაკავებული აგენტის მიერ გადახდილი დივიდენდების ოდენობისთვის. ამგვარი განთავსებით შეიქმნება სადებეტო ბალანსი, რომელიც უნდა დაიხუროს გარიგებით Dt 91 - Kt 76, რაც საშუალებას მისცემს უარყოფით სხვაობას ბუღალტრული აღრიცხვისა და საგადასახადო აღრიცხვის შორის.
