საწარმოს აღრიცხვაში მოგებისა და ზარალის ანარეკლი ერთ – ერთი მთავარი ოპერაციაა, რადგან წამგებიანი საქმიანობა შეიძლება გახდეს მიზეზი იმისა, რომ კომპანია შეიძლება დაექვემდებაროს საგადასახადო სამსახურის ადგილზე შემოწმებას.
ინსტრუქციები
Ნაბიჯი 1
საანგარიშო პერიოდის ფინანსური შედეგი ასახეთ ბალანსში, როგორც გაუნაწილებელი მოგება, უფრო სწორად, როგორც ფინანსური შედეგი, გამოკლებული გადასახადებისა და მასთან დაკავშირებული გადასახდელების სახით. 99 ანგარიში დახურეთ წლის ბოლოს საწარმოს მიღებული ფინანსური შედეგის 84-ეზე ჩამოწერით. აჩვენეთ წმინდა მოგება / ზარალი შესაბამისი მოგების / ზარალის უწყისის 190 გვერდზე.
ნაბიჯი 2
გამოითვალეთ წმინდა შემოსავალი შემდეგი ფორმულის გამოყენებით: მოგება გადასახადამდე მინუს პირობითი გადასახადის ხარჯზე და მუდმივი საგადასახადო ვალდებულება. საანგარიშო პერიოდის 68 საანგარიშო პერიოდის სადებეტო და კრედიტებზე მოგების გადასახადის ოდენობის ფორმირება. გთხოვთ გაითვალისწინოთ, რომ 68 ანგარიშის ნაშთი ("საშემოსავლო გადასახადი") უნდა იყოს ნულოვანი ან საკრედიტო.
ნაბიჯი 3
68 და 99 ანგარიშების ერთობლიობაში შესაყვანად, შეიტანეთ დამატებითი ანგარიში, რომელშიც დადგენილი იქნება სხვაობა გადავადებულ საგადასახადო ვალდებულებებს შორის. ამისათვის გამოიყენეთ 76 სუბანგარიშის ანგარიში, რომელსაც ეწოდება "დამატებითი საშემოსავლო გადასახადი".
ნაბიჯი 4
თუ გადავადებული საგადასახადო აქტივების გადაჭარბება გაქვთ გადავადებული ვალდებულებებისა, აღნიშნეთ სადებეტო 99 მოგება და ზარალი და დებიტორული დავალიანება.
ნაბიჯი 5
მოგებისა და ზარალის ანგარიშგებაში ასევე ასახეთ შემდეგი პუნქტები: მუდმივი საგადასახადო ვალდებულების ოდენობა, საშემოსავლო გადასახადის პირობითი ხარჯი, დროებითი და მუდმივი სხვაობები, რომლებიც წარმოიშვა საანგარიშო პერიოდში და გამოიწვია პირობითი ხარჯის / შემოსავლის კორექტირება გადასახადი, აგრეთვე გადასახადის განაკვეთების ცვლილების მიზეზები წინა პერიოდთან შედარებით.
ნაბიჯი 6
აიღეთ ხარჯების ნაწილი, თუ მათი დიდი რაოდენობაა, გაითვალისწინეთ 97,”გადავადებული ხარჯები”. ამ შემთხვევაში შეგიძლიათ ეტაპობრივად ჩამოწეროთ საწარმოს პირდაპირ ხარჯებთან დაკავშირებული ხარჯები. ასევე აუცილებელია ზარალის წარმოშობის დასაბუთება და კონკრეტული მიზეზების მითითება, მაგალითად, მათი პროდუქციის გაყიდვის სირთულეები, მოთხოვნის დაცემა და ფასების დაწევა.
